Как определить расходы по НДС при расчете налога на прибыль
В рекомендации:
– пропорциональный метод зачета;
– корректировка зачета;
– корректировка зачета по основным средствам и нематериальным активам;
– корректировка зачета при списании обязательств.
Вы можете отнести на расходы суммы НДС, не подлежащие отнесению в зачет, если :
- применяете пропорциональный метод при определении суммы зачета НДС;
- корректируете НДС, принятый к зачету, и сумма корректировки налога не может быть включена в стоимость приобретенных товаров (услуг), по которым осуществляется корректировка;
- корректируете НДС, принятый к зачету при списании обязательства.
Рассмотрим эти ситуации подробнее.
Как определить расходы по НДС при использовании пропорционального метода зачета
Если вы не можете точно определить, в каком объеме полученные товары и услуги используются в облагаемых и освобожденных от НДС оборотах, применяйте пропорциональный метод распределения «входного» НДС по всем приобретенным товарам и услугам. Налог, не принятый к зачету, отнесите на расходы, вычитаемые при расчете налога на прибыль .
- 84 000 тыс. сум. – облагаемый оборот, НДС по которому начислен в размере 10 080 тыс. сум. (84 000 х 12 %);
- 36 000 тыс. сум. – освобожденный от НДС оборот.
Содержание |
Сумма, |
Корреспонденция счетов |
|
дебет |
кредит |
||
Приобретены стройматериалы |
50 000 |
||
Отражен НДС по приобретенным стройматериалам |
6 000 |
||
Отнесена в зачет сумма НДС, приходящаяся на облагаемый оборот |
4 200 |
||
Отнесена на расходы сумма НДС, приходящаяся на освобожденный оборот |
1 800 |